黃鴻升無預警離世，當「白髮人送黑髮人」怎麼做才有保障？

作者＼小花平台

日前國內藝人綽號「小鬼」黃鴻升驚傳猝死家中，連日來各界媒體紛紛以大篇幅報導，包括：意外保障、心血管風險、獨居相關議題……等，都在討論之列，先前小花平台並已做深入分析及報導：「《專題報導》小鬼36歲猝死…青壯年保險規劃抓緊2投保步驟」，本周從另一個角度切入，有關小鬼才於去（108）年以總價新台幣4,280萬元買下北投住家，如今驟逝的消息傳出，償還房貸的重擔恐落在他的家人肩上，如果承擔不起想要轉賣，依照現行房地合一稅新制規定，恐有課以重稅之虞……。

針對不動產所有人身故，計入遺產課稅，反而不利於繼承人「無法落實照顧想要照顧的人」；但是，如果從保險的觀點來看，當被保險人不幸離世，身故保險金會留給指定的身故受益人且不計入遺產「可以真正照顧到想要照顧的人」，兩相對比之下，其間的差異顯而易見，以下小花平台保險顧問直接點出其中問題的癥結所在。

繼承子女遺產需留意房地合一稅、遺產稅

當不幸發生「白髮人送黑髮人」時，那種椎心之痛不難想像……；以此次小鬼猝死的個案來說，正值青壯年突然過世並留有價值不斐的不動產，有會計師就提醒，除了房地合一稅外，其家人也需特別留意遺產稅相關議題。

其中，在遺產稅部分，依照《民法》規定，被繼承人在未婚且無子女的情況下，如果沒有事先預立遺囑，將由父母優先繼承遺產，可能適用的節稅項目包括：免稅額1,200萬元、喪葬費123萬元及父母扣除額每人123萬元等。

此外，如果父母要拋棄繼承，其次則由本身具有經濟能力的兄弟姊妹來繼承，只是要特別注意的是，無法享有父母扣除額每人123萬元，這樣從表面上看來，還是由父母繼承比較有利。

至於在房地合一稅部分，按現行規定，如果小鬼的家人不堪重負想要賣掉繼承的不動產，鑒於持有期間未滿2年，恐將面臨最高45％的重稅（持有時間滿2年以上，稅率才會降到最低的20％以下）。

另外還有一種情況是，倘若家人願意承擔每個月的房貸，目前粗估以10萬元起跳，加上小鬼的父母離異多年，如果沒有預立遺囑特別交代說明，其母親依法可以分得一半的遺產……；無論做出什麼樣的選擇，對於小鬼的家人來說，每一步都需要深思熟慮。

保險的真諦：可以真正照顧到需要被照顧的人

在了解完與你我也息息相關的遺產稅法理及其相關議題後，小花平台保險顧問另提出一個新的思考點，遺留不動產對於部分人來說，或許是一種壓力、負擔；但是，相對而言，有保險傍身，可以安心不少，尤其在關鍵時刻適時發揮「拉自己一把」的助力，當意外不幸發生時，真正照顧到需要被照顧的人。

所謂保險的真諦，就像中國著名文學家胡適所說：「保險的意義是今日做明日的準備、生時做死時的準備、父母做兒女的準備、兒女幼小時做兒女長大時的準備……」，其中提到許多的「準備」，意即保險可以保障有形資產的預期收入，就像小鬼毫無預警地離世，在他身故後留有死亡保險金給付給身前指定的受益人，一來可以避免走得太早的遺憾，他的家人也能得到實質的幫助。

身故保險金指定受益人，最好再加上法定繼承人

至於何為身故保險金「受益人」？而不同的險種會有指定受益人的「限制」？以下小花平台保險顧問進一步說明：

首先，身故保險金「受益人」是指在被保險人身故後，有權利獲得身故保險金給付的人；除此之外，還有其他有關的名詞像是「要保人」是指要買保險的人、「被保險人」是指受到保險保障的人，其中「要保人」亦得為「被保險人」，而「要保人」、「被保險人」、「受益人」3者則可以是不同的人。

其次，不同的險種是否會有指定受益人的「限制」？「當然！」小花平台保險顧問指出，通常與「醫療」種類有關的保險，像是醫療險、防癌險、失能險、重大疾病險、重大傷病險等，其「受益人」一定要是「被保險人」本人，不能去做任何其他的指定。不過，唯獨以下2種比較常見的狀況，這類保險金可以由「非被保險人」領取：

其一當「被保險人」是未滿7歲的兒童時，這類保險金將會直接匯入法定代理人的帳戶。

其二當「被保險人」身故時，其身故保險金由「受益人」領取；以此次小鬼猝死個案來說，因為小鬼未婚也無子女，身故保險金會留給指定的身故受益人，應該就是他的家人，且不列入遺產總額計算，徹底落實保險價值：「真正照顧到需要被照顧的人」。

另一方面，針對身故保險金指定受益人部分，小花平台保險顧問建議，最好再加上法定繼承人，主要考量萬一受益人早於被保險人身故，該筆身故保險金可能變為被保險人的遺產，並從而衍生出遺產稅問題。就法定繼承人來說，被保險人的配偶具有「當然繼承權」，也就是有權利獲得全部或是部分保險金的人，另在配偶之下，則按照優先順位與其配偶依比例做分配：

順位1、被保險人的子女（與其配偶均分）

順位2、被保險人的父母（其配偶領取其中一半、其父母領取另外一半）

順位3、被保險人的兄弟姊妹（其配偶領取其中一半、其兄弟姊妹領取另外一半）

順位4、被保險人的祖父母（其配偶領取其中2／3、其祖父母領取另外1／3）

依此繼承順位來看，小鬼的實際狀況適用順位2，在未婚沒有配偶的情況下，由他的父母全部繼承，就如同前面所說，小鬼的父母離異多年，如果沒有預立遺囑特別交代說明，其母親依法可以分得一半的遺產。

小花平台溫馨提醒：

不論是剛投保的新保單或是已完成投保的舊保單，都應該將受益人「個人資料」填寫完整清楚，建議可以把握幾個可以重新檢視保單的好時機，像是新婚時、初為人父母當下或是離婚回復單身後，切記千萬不要因為一時的疏忽，未來向保險公司申請理賠時，從而衍生許多家庭紛爭並因此困擾不已。

【小花平台】授權轉載　原文出處【《專題報導》當白髮人送黑髮人…有形資產vs.無形保障，「照顧人」何者更勝一籌？】