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【節稅秘笈】把握新制三原則,爭取夫妻節稅空間

報稅常見的六大問題

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撰文\Emilio Zhuang、Claire Tseng

今年五月申報103年度綜合所得稅夫妻報稅多了一項新選擇,除了以往的夫妻合併申報、夫或妻薪資所得分開但其餘各類所得合併計算稅額兩種方式外,夫妻「各類所得」亦皆可分開計稅,分開計算時可減除項目包括個人免稅額、財產交易損失特別扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、儲蓄投資特別扣除額(每一申報戶扣除限額以27萬元為限),新制計算方式對夫妻各自擁有「非薪資所得」,且夫妻各自「非薪資所得」差異不大者受益較大。

把握三原則爭取夫妻節稅空間
夫妻報稅既然多了新選擇,怎麼報才划算?端看夫妻收入來源而定!
一、雙薪家庭→薪資分開報
夫妻同為上班族,主要收入為薪資所得,可選擇以薪資較高的一方當納稅義務人,另一方當配偶合併申報,則薪資高者能享較多扣除額,如親屬扶養降低所得淨額。

二、執行業務所得多→收入分開算
夫妻雙方都為高所得者,或是擁有高額股利,是今年新制最大的受益者,所有收入分開計算方式享最大節稅空間。

三、股利所得→贈予節稅配偶
上百萬股利收入者可把部分股票贈予配偶,拉高另一方的股利收入,採今年新制報稅,達同樣節稅效果。

夫妻所得分開報稅

每個家庭的收入狀況不一,夫與妻的收入及各項利息所得比重皆不同,建議經過試算後,選擇最節稅的方式,不知道如何計算者,可使用財政部提供的線上稅務試算服務(http://www.tax.nat.gov.tw),即能經由電子試算方式,從全部合併、夫或妻薪資所得分開計稅中,幫你選擇最有利的方式。提醒報稅最後截止日為6月1日晚上七點,網路申辦除方便、省時、可線上繳稅,申報時間也延長至6月1日晚上12點。以下再為大家整理幾個報稅時常見的問題:

申報扶養,需符合那些條件?
申報撫養不用同一戶籍、只要有扶養的事實就可以申報扶養,但因浮報親屬免稅額情況嚴重,申報時應檢附相關證明文件。

申報房貸利息要扣除儲蓄利息收入嗎?
要。房貸利息支出要先扣除儲蓄利息收入,房貸利息最多可抵扣30萬元。

買賣股票,要主動報稅嗎?
只要符合下面情況,就乖乖自動報稅,免得被國稅局要求補稅。
(一)中華民國境內居住的個人符合下面情況:
1.當年度出售興櫃股票數量合計在10萬股以上。
2.初次上市、上櫃前取得的股票,於上市、上櫃以後出售。(不包括a.101年12月31日以前初次上市、上櫃的股票。b.承銷取得各該初次上市、上櫃公司股票數量在1萬股以下)
3.出售未上市未上櫃股票。
(二)非中華民國境內居住的個人出售股票。

符合退稅條件,何時領到退稅的錢?
一般退稅時間分以下三個時間,5月10日前申報完畢,7月底前拿回退稅的錢;5月11日之後申報,10月底前拿回退稅的錢;超過5月底申報,隔年1月底前拿回退稅的錢。

申報房屋租金支出,要附哪些文件?
1.承租房屋及支付租金文件:租賃契約書及付款證明影本。
2.租屋自住的證明文件:在該地址辦竣戶籍登記的證明,或納稅義務人載明承租的房屋於課稅年度內係供自住且非供營業或執行業務使用的切結書。

已經報稅完畢,發現錯誤如何辦理更正?
網路報稅者,發現申報錯誤,只要在申報期間重新上傳申報就可更正。以「身分證字號+戶號」上傳申報成功者,同一天可重新上傳5次。若是超過申報期間,則必須填寫申報書向戶籍地國稅局所屬分局、稽徵所或服務處辦理更正申報,並於申報書左上角處加註「更正後」字樣,及填寫原網路申報完成時回傳的檔案編號。

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