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節稅懶人包!新冠肺炎來襲,綜合所得稅報稅有哪些「好康」?

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作者\媽媽經編輯部 丁彥伶

最近全民瘋申請「紓困津貼」,新冠肺炎疫情似乎搞得大家都變窮了,但是又到了繳稅的時候,就算減班、無薪假,還是要繳交108年的綜合所得稅,我們請來稅務專家:勤業眾信聯合會計師事務所的副總經理王瑞鴻來教大家今年有哪些新的稅制、以及報稅時可以採用哪些適合的扣除額,幫大家節稅!

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王瑞鴻說,108年的綜所稅沒有太大的改變,但是有幾個新冠肺炎的便民措施。首先就是把報稅的時間,從5月1日到5月31日的一個月內期限,多延長一個月,到6月30日。另外,如果是需要補稅者,若納稅業務人有被減班或無薪假等造成補繳稅務的負擔,補繳時間最長可以延長一年繳稅,或是申請分期三期無息分期付款,減輕民眾補繳稅款的負擔。

辦理退稅者,5月底前申報可快一個月得到退稅

另外,退稅的作業時間也提前一個月退到戶頭。一般報完稅的退稅時間是在同年七月,但為讓民眾用度更有餘裕,若納稅業務人希望能更快在六月取得退稅款,建議要在第一個報稅月份內,也就是在5月31日前報完稅,就可以在六月取得退稅。但若延遲到六月才報稅,就會被列為第二批退稅名單,也就是七月才能取得退稅款項。

新增長照扣除額12萬

在稅制上的變動,是108年新增「長照扣除額」,只要符合衛生福利部公告「須長期照顧之身心失能者」資格,不論是請人照顧、在家照顧或是入住長照中心,無需逐一收集支出單據,每人每年可定額減除12萬元。但「長照扣除額」有排富條款,若稅率在20%以上及股利所得較高,已申請分開計稅,或基本所得額超過670萬元者,則無法申請長照扣除額。

維持基本生活所需費用 由17.1萬提高至17.5萬元

而不課稅的「維持基本生活所需費用」,2019年也由原來的17.1萬,提高至17.5萬元。俗稱「名模條款」的「薪資所得核實減除費用方案」,薪資收入除可選擇以既有的20萬元薪資所得特別扣除額進行扣除以外,也可選擇以實際支出費用核實減除。但是列入扣除的費用僅限職業專用服裝費、進修訓練費,以及職業上工具支出等3類費用,各項減除金額上限均為薪資收入3%。

標準扣除額 從9萬元提高至12萬元

在「個人綜合所得稅標準扣除額」方面,則從9萬元提高至12萬元,夫妻扣除額則24萬元,以12萬元減掉原來的9萬,依最低稅率5%來計算,每個人省了1500元(12萬-9萬x5%)。在薪資所得扣除額中,也從原本的每人12.8萬元提高為20萬元,以20萬減掉12.8萬,再乘以最低稅率的5%來算,每個人再省3,500元(20萬-12.8萬x5%)。

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若加有身心障礙者,身心障礙特別扣除額也從原本的每人12.8萬元提高為20萬元,一人至少省3600元,有助62萬戶弱勢家庭減輕繳稅負擔。家有5歲以下幼兒者,幼兒學前特別扣除額調整從目前的2.5萬元提高到12萬元,以最低5%稅率計算,一個小孩就省了4,750元(12萬-2.5萬x5%)。

一家4口怎麼繳稅比較好?

我們以有兩個5歲以下幼兒的夫妻家庭為例,若媽媽留職停薪在家帶小孩,家中只有爸爸一人賺錢來算:
兩個人的標準扣除額為240,000元,加上4個人的免稅額88,000*4,為352,000元,再加上薪資特別扣除額200,000元,末滿5歲的兩個幼兒學前扣除額,是120,000*2為240,000元,等於這一年內,全家的所得在1百零3萬2千元以下都是免稅,若公司每月給薪時已經先行扣稅者,還可以申請退稅。

何時可以採取列舉扣除額?

有些人報稅時拿著厚厚一大疊各種繳費單據,要進行「列舉扣除」希望能取得退稅,但有些人經過工作人員試算,反而會勸告「採取標準扣除額報稅比較划算」,到底什麼情況下建議採取標準扣除額?那種情況採取列舉扣除的方式比較節稅?

王瑞鴻副總表示,列舉扣除額有捐贈費用、醫藥費用、租金支出(上限12萬)、購屋借款利息(上限30萬)、保險費最高24,000元,如果這些費用加起來超過24萬元,建議可以採取列舉扣除方式報稅,但若4項列舉扣除額加總的費用未超過24萬元,則建議用標準扣除額比較划算。


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